王小姐來電詢問：其父親於102年10月間死亡，生前以父親為要保人，以其本人為被保險人及受益人向保險公司分別投保終身壽險保單，是否需要併計遺產課稅。
（臺中訊）財政部中區國稅局民權稽徵所表示：依遺產及贈與稅法第16條第9款規定，約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額，不計入遺產總額，係指被繼承人為被保險人，於其死亡時，給付指定受益人之人壽保險金額，免計入遺產總額。本件被繼承人僅為要保人，非被保險人，於被繼承人死亡時，保險事故尚未發生，保險公司尚不負給付保險金之責，無遺產及贈與稅法第16條第9款不計入遺產總額之適用；惟就要保人而言，該等保單為具有現金價值之財產權利，於被繼承人死亡時，屬其遺有之財產，應併入遺產總額課稅。
(提供單位:營所遺贈稅股 李佳桂 電話:04-23051116#117)
更新日期：2014/01/22